洛阳师范学院建设工程项目审计实施细则

分类:规章制度  发布时间:2017-04-20   阅读(


洛阳师范学院建设工程项目审计实施细则

分类:规章制度 发布时间:2017-04-20 阅读(471)

校发〔2017〕72号

第一条为落实和完善《洛阳师范学院建设工程项目审计实施办法》,进一步加强和规范学校建设工程结算审计(以下简称工程结算审计)工作,促进建设工程项目科学管理,有效控制工程造价,提高资金使用效益,特制定本实施细则。

第二条本细则所指的建设工程是指以各种资金来源投资的基本建设项目和投资在5万元以上的修缮、装修、绿化以及其他工程。

第三条工程结算执行建设工程管理部门初步审核,审计处再审计的制度。应审计未审计的工程项目不得办理财务结算手续。

第四条工程结算审计由审计处组织实施,采取自行审计与委托审计相结合的方式进行。为保证审计质量,工程结算送审金额较大的项目以及技术要求高、难度较大的项目,审计处可根据学校有关规定委托有资质的工程造价咨询机构实施审计。

第五条审计处负责对自行审计的工程结算项目进行三级复核制度,即主审人员审核,主管业务副处长复核后报审计处长审签。对于委托审计的工程结算项目按照相关法律法规执行。

第六条为防止因施工单位高估冒算给学校带来的经济损失,工程结算审计审减率在 10%以上部分,审计费用由施工单位承担,建设工程管理部门应在工程施工承包合同中约定。由建设单位承担的委托审计费用按照财政部《基本建设财务管理规定》列入建设成本。

第七条为便于统筹安排工程结算审计工作,每个工程项目经建设工程管理部门负责人或校领导审批后,工程建设管理部门需在开工之前将有关资料报送审计处立项备案,未经立项备案的工程建设项目审计处不予结算审计。

第八条工程结算审计主要检查工程结算资料是否符合要求,是否真实、完整。工程结算的编制依据是否正确、有效,结算方式是否符合合同约定,工程结算金额的计算过程和结果是否准确等。重点审查工程项目合同的有效性及履行情况;工程重要部位的验收情况;设计变更、施工签证的内容及程序的合法合规性、真实有效性;工程量计算及取费是否准确;合同范围内未实施的项目是否已做减项处理;材料价差的调整是否合理;甲供材料及水电费是否准确扣除等。

第九条工程结算按照以下程序报送审计:

(一)单项工程竣工验收后,施工单位要及时向建设工程管理部门报送工程结算报告及相关资料,并对相关资料的真实性、完整性进行承诺(附件1)。建设工程管理部门填报《工程结算报送审计单》(附件2)后,将相关资料一并报送审计处。因漏报造成的损失由漏报者自行承担。审计过程中,若发现所报资料不完整、手续不全、字迹不清、签证不明确,可视为无效资料。施工单位如未在规定期间内提供完整的工程竣工结算资料,经工程建设管理部门催促后15个工作日内仍未提供或没有明确答复,根据国家有关规定,审计处有权根据已有资料进行审计,由此造成的损失由施工单位自行承担;

(二)建设工程管理部门对施工单位报送的工程结算及相关资料进行初步审核,由建设工程管理部门负责人签署意见并签字盖章;

(三)工程竣工验收后6个月内,建设工程管理部门将经过初步审核的工程结算及相关资料(详见第十条)报送审计处审计。超过上述规定期限报送的,须填写逾期报送工程结算审批表(附件3),并经分管工程和审计的校领导审批后才能报送审计;

(四)审计处收到报审资料后,及时安排审计人员实施审计,建设工程管理部门及施工单位要积极配合。按规定审计程序实施审计后,原则上对工程项目审定金额在100万元(含100万元)以下的出具建设工程项目结算审计结论表(特殊情况除外);对工程项目审定金额在100万元以上的出具建设工程项目结算审计结论表并附审计报告;

(五)审计报告及建设工程项目结算审计结论表(初稿)征求建设工程管理部门和施工单位的意见,建设工程管理部门和施工单位在十五日内将反馈意见以书面形式送交审计项目负责人,逾期不反馈意见的视为无意见。建设工程管理部门和施工单位对审计结果持有异议的,审计处要及时进行研究、核实、协调解决;

(六)审计报告及工程结算审计结论表征求建设工程管理部门和施工单位意见后,连同相关资料报审计处领导审核。经审核的审计报告报分管审计的校领导审批后,送达建设工程管理部门;

(七)建设工程项目结算审计结论表经审计人员签字后,由施工单位、建设工程管理部门签字盖章,报审计处领导签字盖章后,方可作为付款依据。

第十条工程结算报送审计资料原则上是原件,如系复印件应由工程建设管理部门负责人及具体管理人员签署意见并说明原件存放地点。根据实际需要报送以下资料:

(一)工程结算书(含电子版)。纸质资料需经建设工程管理部门负责人签字;

(二)工程立项文件;

(三)招标文件及招标答疑文件(含电子版)(含工程量清单、招标控制价);

(四)中标单位投标书及投标澄清文件(含电子版);

(五)中标通知书;

(六)施工合同及补充协议;

(七)工程竣工验收证明(报告);

(八)加盖竣工图章的工程竣工图纸;

(九)工程重要部位验收记录;

(十)工程变更资料;

(十一)工程签证资料;

(十二)甲供材料清单;

(十三)乙供甲方认质认价材料确认单;

(十四)甲方分包工程确认单(附件4);

(十五)安全文明施工奖励证明;

(十六)水电费确认单(附件5);

(十七)施工单位《工程结算审计承诺书》;

(十八)其他与工程结算有关的资料。

第十一条审计处要加强对工程结算审计工作的管理,督促审计人员严格按审计程序办事,廉洁奉公、实事求是、客观公正,确保工程结算审计报告质量。

第十二条建设工程管理部门及其他相关职能部门要依照各自的职责,积极配合审计处开展工程结算审计工作,审计建议积极进行整改落实。

第十三条审计处依法对建设工程项目进行审计监督,建设工程管理部门要认真遵守审计程序,积极配合审计工作。

第十四条有下列情形之一的,审计处将不予进行工程竣工结算审计,造成的不良后果由有关单位负责:

(一)未按规定办理工程项目审计立项备案手续的;

(二)随意分拆工程,逃避招标和审计程序的;

(三)擅自改变施工方案,随意变更工程,未经批准超预算施工的;

(四)申报资料不真实的;

(五)违反规定预付和结算工程款项的;

(六)串通施工单位损害学校利益的;

(七)其他应报审计不报审计,逃避审计监督行为的。

第十五条建设工程项目审计实行责任追究制。

(一)学校建设工程管理人员、审计人员不认真履行职责,徇私舞弊,弄虚作假,利用职权谋取私利,或玩忽职守给学校造成经济损失,情节较轻的,给予批评教育;情节较重的,报学校有关部门处理;

(二)社会造价咨询机构在审计过程中发生质量或责任事故,按照签订的合同承担相应的责任。

第十六条本细则由审计处负责解释。

第十七条本细则自发布之日起执行。

洛阳师范学院党政办公室 2017年1月6日印发

附件.docx


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