洛阳师范学院建设工程项目审计实施办法

分类:规章制度  发布时间:2017-04-20   阅读(


校发〔2017〕72号

第一章 总 则

第一条 为了进一步提高我校建设工程项目审计工作的质量,完善建设工程项目的管理,保证建设工程项目经费合法、合理、有效的使用,根据教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》《教育系统建设工程项目审计实施办法》《洛阳师范学院内部审计规定》及国家有关法律法规,结合我校实际,特制定本办法。

第二条 本办法所称建设工程项目,是指学校各建设工程管理部门以各种资金来源投资的基本建设项目和投资在5万元以上的修缮、装修、绿化以及其他工程。

建设工程管理部门是指基建处、后勤管理处、后勤服务集团等业务管理部门。

第三条 本办法所称建设工程项目审计,是指项目投资经济活动开始至项目竣工结算为止,审计部门对与建设工程项目有关的业务管理活动的合法性、适当性、有效性进行的确认和评价活动。

第四条 建设工程项目审计的目的是促进有效控制工程造价和有效改善建设工程管理,促进学校建设工程目标的实现。

第五条 凡在我校实施的建设工程项目,建设工程管理部门应在工程项目批准后,按照《洛阳师范学院招标项目审计审签实施细则》文件要求到审计部门做好审计立项备案,审计备案后方可进入相应程序。未经立项备案的工程项目不予审计。

第二章 审计的主要内容

第六条建设工程项目开工前审计的主要内容:

(一)工程项目立项、论证情况如何,各项审批手续是否合法、完备;

(二)工程设计、勘察、监理、施工、招标代理单位等是否按规定进行招标或委托,其程序是否符合国家、学校有关规定,其手续是否完备,内容是否完整,收费是否合理。是否存在人为分解工程项目、规避招标等行为;

(三)工程招标、委托是否符合规定,手续是否完备、合法,所订合同或协议书中的责权利、质量、工期,取费等级、拨付款办法,奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规;

(四)工程预算是否规范、合理、真实、准确、完整。

第七条 建设工程项目施工阶段审计的主要内容:主要隐蔽工程验收、设计变更及签证认定、工程进度款拨付、主要材料及设备价格确认、工程索赔费用核实等。具体审计内容、提供资料要求、审计程序如下:

(一)主要隐蔽工程审计。建设工程管理部门在主要隐蔽工程验收时应及时通知审计部门,检查主要隐蔽工程内容是否与施工图纸一致,隐蔽工程质量验收程序是否符合规定,相关记录是否完整,重点审查如土石方、地基及基础工程、路基工程、拆除工程等结算时容易产生分歧的隐蔽工程;

(二)设计变更及签证审计。主要检查重大设计变更的理由、程序是否合理、合规;签证的内容是否真实,工程量计算及执行综合单价是否准确,图纸是否完整、准确,签证手续是否规范;

(三)工程进度款审计。主要审查拟支付工程进度款额度是否与实际完成的工作量相符,是否符合合同约定:

1.对施工单位申请支付的工程进度款额度,由监理、建设工程管理部门审查确认后报审计处审计;

2.建设工程管理部门将最终审批支付的工程进度款凭证送交审计处一份备查。

(四)主要材料及设备采购审计。主要检查招标文件中规定的主要材料、设备是否按招投标文件规定的方式进行了采购或认价,招投标文件中已明确厂家、规格、质量要求的乙供主要材料和设备在进场使用前,是否经过建设工程管理部门和监理的核实和确认;清单中采用暂估价确定的材料和设备,是否按有关程序进行招标或重新认价,实际使用的材料和设备,是否与招投标文件一致;

(五)工程索赔费用审计。主要检查索赔事项是否真实,索赔内容是否准确,责任是否划分清楚,证据是否确凿,依据是否充分,审批程序是否规范。由于施工单位、设计单位过失造成的损失是否按有关规定进行了扣除。

第八条 建设工程项目竣工阶段审计的主要内容:主要是对建设项目竣工验收、合同履行以及工程项目结算等各环节经济管理活动的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价。其主要内容有:

(一)工程结算的编制依据是否真实、有效,工程项目结算报表、说明及工程签证单、材料签证单等有关结算资料是否符合要求;

(二)结算方式是否符合合同约定,工程结算是否准确。重点审查工程量是否真实,执行综合单价是否准确,合同范围内未实施的项目是否已做减项处理,暂列金额的使用是否符合实际情况,结余部分是否已扣除、材料价差的调整是否合理、甲供材料及水电费是否准确扣除。

第三章 管理和监督

第九条 学校各建设工程管理部门应按照本办法规定加强预算管理,没有预算以及未经过预算审核就开工的建设工程项目,审计处不予审计,财务处不得办理结算手续。

第十条 开展建设工程项目审计应当考虑成本效益原则,结合内部审计资源和项目的实际情况,既可由审计处独立实施,也可由审计处委托具有相应资质的工程造价咨询机构实施,所发生的费用按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本。

第十一条 审计人员应认真履行岗位职责,熟练掌握相关业务知识,在审计工作中做到客观公正、实事求是、廉洁自律,工程审计人员如与施工单位及建设主管部门管理人员存在利害关系,应主动申请回避。

第十二条 在建设项目审计过程中,如发现有玩忽职守、循私舞弊、弄虚作假、收受贿赂等违法违纪行为的,按国家和学校有关规定依法依纪处理。

第四章 附 则

第十三条 本规定中未尽事宜详见《洛阳师范学院建设工程项目审计实施细则》。

第十四条 本规定由学校审计处负责解释。

第十五条 本规定自发布之日起施行,原《洛阳师范学院基建、装饰、维修工程审计实施办法》(校字〔2003〕66号)同时废止。

洛阳师范学院党政办公室 2017年1月6日印发


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