洛阳师范学院处级领导干部经济责任审计 实施办法

分类:规章制度  发布时间:2016-05-09   阅读(


洛阳师范学院处级领导干部经济责任审计 实施办法

分类:规章制度 发布时间:2016-05-09 阅读(471)

第一条 为了健全和完善经济责任审计制度,加强对我校处级领导干部(以下简称领导干部)的管理和监督,推进党风廉政建设,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32 号)、《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》(教育部教财〔2011〕2 号)、河南省教育厅《关于切实加强我省教育系统内部审计工作的意见》(豫教财〔2008〕80 号)和其它有关法律、法规,以及干部管理、监督的有关规定,制定本办法。

第二条 本办法所称领导干部是指学校的正处级领导干部或主持工作一年以上的副处级领导干部。

第三条 本办法所称领导干部经济责任,是指对领导干部任职期间、任职期满或因调动、离退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位前,因其所任职务,依法依规对所在单位的财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性和效益性应当履行的职责和义务。

第四条 领导干部的经济责任包括直接责任和主管责任。

(一)直接责任,是指领导干部对其任职期间内的下列行为应当负有的责任:

1.直接违反国家财经法规的行为;

2.授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为;

3.未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

4.主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

5.失职、渎职的行为;

6.其它违反国家财经纪律的行为。

(二)主管责任,是指直接责任以外的管理责任和领导责任。

1.管理责任是指领导干部基于所在部门、单位管理的内部分工而由自己负责管理的事项,进而应负有的相关经济责任。

2.领导责任是指虽然领导干部按所在部门、单位管理的内部分工没有直接管理有关部门或事项,但由于该单位的所有行为都在其职责范围内,进而应负有的相关经济责任。

第五条 对我校领导干部进行经济责任审计的目的,是为了客观公正地评价领导干部在其管理职责范围内开展经济活动的业绩、存在问题及应负的责任,以促进勤政廉政建设,并为干部管理部门提供考察使用干部的依据。

第六条 对本办法所列领导干部的经济责任审计,由党委组织部提请或委托,审计处负责组织实施。

第七条 被审计领导干部认为审计人员与其有利害关系、可能影响审计公正,有权向审计处提出审计人员回避的要求;审计人员接受审计任务时认为本人与被审计单位或被审计负责人有利害关系的,应当申请回避。审计人员是否回避,由审计处决定。

第八条 审计处在组织实施经济责任审计工作中应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并遵守审计回避制度的规定;被审计领导干部与其所在单位应支持配合审计工作,不得拒绝、阻碍;其它部门和个人不得干涉。

第九条 经济责任审计的内容应根据被审计领导干部的岗位职责等情况确定,主要包括以下内容:

(一)是否依法依规履行经济管理职责以及任期内经济责任目标的完成情况;

(二)预算的编制、调整和执行是否符合规定;

(三)经济合同、协议的签订是否合法、有效;

(四)所在单位财务收入、支出的真实性、合法性和管理情况,是否严格执行“收支两条线”规定,有无违法违纪和损失浪费等问题;

(五)所在单位债权、债务的真实性、合法性和管理情况, 债权、债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;

(六)所在单位专项基金的管理和使用情况;

(七)所在单位国有资产的管理和使用情况;单位各类资产是否安全完整、保值增值,管理是否规范,有无闲置浪费、资产流失等情况;

(八)设备购置、对外投资、工程建设、银行贷款等重大经济事项决策的程序是否符按规定执行,是否取得预期成效,有无造成重大经济损失;

(九)有无公款私存,设置“账外账”,私设“小金库”等问题;

(十)所在单位各项经济管理制度和内部控制制度的健全性、有效性以及执行情况;

(十一)本人参与各项经济活动的具体情况以及遵守各项财经法规、财务制度及廉政规定的有关情况;

(十二)其他需要审计的经济事项。

第十条 领导干部任职 4 年以上的,对其任期经济责任审计以近 3 年的情况为主,必要时可追溯至其它年度。

第十一条 为加强对经济责任审计工作的领导,成立经济责任审计领导小组,并实施经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)制度。联席会议由纪检、监察、组织、人事、审计、财务、国有资产管理等部门组成,党委组织部为牵头部门。参加联席会议的人员为组成部门的主要负责人,如工作需要,可以适当增加其他人员。

第十二条 联席会议的主要职责:

1.指导、协调学校经济责任审计工作;

2.协调处理经济责任审计工作中发现的问题;

3.交流、通报经济责任审计工作情况;

4.检查、督促经济责任审计结果的落实;

5.其他相关职责。

第十三条 审计工作的基本程序如下:

(一)领导干部需要进行经济责任审计的,由党委组织部提出,按照有关规定报学校批准后,向审计处出具委托书。同时,通知被审计负责人于 5 天内整理有关材料并写出任期述职报告,述职报告经党委组织部审阅后转审计处;

(二)审计处在接到委托审计书和被审计人的述职报告后,3日内向被审计领导干部及其所在单位送达审计通知书;被审计领导干部所在单位应在指定的期限内向审计处提供有关资料并对资料的真实性、完整性作出书面承诺(详见附件);

(三)审计处实施经济责任审计时,应当召开有审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的会议,安排审计工作有关事项。联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加;

(四)审计处按照《教育系统内部审计准则》实施审计。在实施审计过程中,应收集充分有效的审计证明材料以支持审计评价结论。审计人员通过不同方式收集的各种审计证据,必须进行鉴定、综合评价,使其具有客观性、充分性、相关性和可靠性;

(五)审计结束后,审计处应当出具审计报告。在出具审计报告前,应就报告内容征求被审计领导干部及其所在单位的意见;被审计领导干部及其所在单位应在 10 天内写出对审计报告的书面意见,在规定的期限内没有提出书面意见的,视同无异议;

(六)审计处要向党委组织部提交审计报告,并附被审计领导干部及其所在单位的意见。审计报告只对被审计领导干部在管理职责范围内经济活动的业绩和存在问题、应负的责任以及本人遵守财经法规制度的情况作出客观公正的评价,并提出表彰、奖励或处理、处罚建议,不出具审计意见书和审计决定。

第十四条 述职报告主要内容包括:

(一)被审计领导干部经济管理职责范围与履行职责情况;

(二)被审计领导干部所在单位预算的编制、调整和执行情况;

(三)被审计领导干部任职期间所在单位经济合同的签订情况;

(四)被审计领导干部任职期间所在单位的财务收支情况及经济责任目标完成情况;

(五)被审计领导干部直接决定或参与决定的重大经济决策执行情况;

(六)被审计领导干部所在单位专项基金的管理和使用情况;

(七)被审计领导干部所在单位国有资产的管理和使用情况;

(八)被审计领导干部遵守国家财经法规和领导干部廉政规定的情况;

(九)任职期间的主要成绩、存在问题及建议;

(十)需要向审计处说明的其他情况。

第十五条 被审计领导干部所在单位应当按照审计要求,及时、全面、如实地提供反映本单位经济活动的有关资料。主要包括:

(一)被审计领导干部所在单位基本情况、目标管理任务书、年度工作计划、工作总结等相关资料;

(二)重要经济合同、协议等资料;

(三)重大经济决策决定及其实施结果情况;

(四)国有资产的安全完整及保值增值情况;

(五)单位内部控制制度的建立、健全及执行情况;

(六)监督部门对重大事项的检查结果、处理意见以及纠正情况;

(七)与财务收支有关的文件、会议纪要或记录、会计资料等;

(八)需要提供的其他资料。

第十六条 经济责任审计报告应包含以下主要内容:

(一)实施该经济责任审计项目的时间、依据、范围、方式等;

(二)被审计领导干部的职责范围及所在单位的基本情况;

(三)被审计领导干部所在单位预算的编制、调整和执行情况;

(四)被审计领导干部经济责任目标、任务完成情况等;

(五)对被审计领导干部所在单位财务收支等有关经济活动的真实、合法、效益情况的评价;

(六)被审计领导干部所在单位专项基金的管理和使用情况;

(七)被审计领导干部所在单位国有资产的管理和使用情况;

(八)被审计领导干部所在单位各项经济管理制度和内部控制制度的健全性、有效性以及执行情况;

(九)审计发现的被审计领导干部及所在单位违反财经法规和领导干部廉政规定的主要问题;

(十)被审计领导干部对审计发现的违反财经法规和廉政规定问题应当负有的主管责任和直接责任;

(十一)对被审计领导干部及所在单位违反财经法规问题的处理意见、依据及有关改进建议;

(十二)需要反映的其他情况。

第十七条 根据学校实际情况,逐步建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度,并积极探索和推行经济责任审计结果公告制度。

第十八条 审计过程中遇有审计手段难以解决或涉及到违纪违规的其他问题,需要追究的,移送或建议有关部门处理。

第十九条 党委组织部应将经济责任审计报告作为对领导干部考核、任免、奖惩等提出审查意见时的重要依据。

第二十条 本办法由审计处负责解释。

第二十一条 本办法自发布之日起施行。

附件:审计承诺书

附 件

审 计 承 诺 书

洛阳师范学院审计处:

本单位按照《中华人民共和国审计法》第三十一条、第三十二条、第三十三条和《中华人民共和国审计法实施条例》第二十八条规定,以及《中华人民共和国会计法》第三条、第三十五条等规定,愿与你部门配合,按照要求提供与审计事项有关的财务收支、会计资料、其他相关资料和情况。

本单位无账外账和账外资产;无“重大关联交易”事项和“未决诉讼”、“抵押借款或为其他单位借款提供担保”等事项。如果存在以上事项,相关资料已全部提供,确信不存在遗漏。

本单位对所提供资料和情况的真实性和完整性负责,并愿意承担违背承诺引起的一切法律责任。


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