洛阳师范学院内部审计工作规定

分类:规章制度  发布时间:2016-05-09   阅读(


洛阳师范学院内部审计工作规定

分类:规章制度 发布时间:2016-05-09 阅读(471)

第一章 总 则

第一条 为进一步规范我校内部审计工作,实现学校内部审计工作的科学化、规范化和制度化,根据《中华人民共和国审计法》、教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第 17 号)及《河南省教育系统内部审计工作规定》等法律、法规和规章制度,结合我校审计工作实际情况,制定本规定。

第二条 内部审计是学校内部监督体系的重要组成部分,其目的是对学校及二级单位财务收支和经济活动的真实、合法、效益进行独立监督和评价,促使各单位遵守国家财经法纪,规范内部管理,加强廉政建设,防范经济风险,提高资金使用效益。

第三条 审计处是代表学校开展内部审计工作的职能部门,在校党委和主管校领导的领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校规章制度,独立开展内部审计工作,对主管校领导负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督。

第二章 审计人员

第四条 学校应为审计工作提供必须的专职人员编制,配备具有内部审计岗位资格的审计人员。根据工作需要,可以聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第五条 审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,保证审计业务质量,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。

第六条 审计人员依法执行公务,受法律保护,任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。

第七条 审计人员按照国家有关规定,参加资格培训和后续教育,原则上每人每年应保证不少于两周的脱产学习、培训或进修,学校给予相应的经费保证。

第八条 审计人员的专业技术职务,应当按照国家和河南省的有关规定考评、聘任。对从事审计工作的财经、工程技术及其他相关方面的专业技术人员,凡符合规定的,均应聘任相应的专业技术职务。

第三章 机构职责和权限

第九条 审计处主要对下列事项进行审计:

(一)预算执行情况;

(二)财务收支及其有关经济活动;

(三)学校资金的管理和使用;

(四)固定资产的管理和使用;

(五)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;

(六)基本建设、修缮工程项目的概算、预决算和财务结算;

(七)仪器、设备购置及大宗物资和服务采购;

(八)对外投资项目;

(九)内部控制制度的健全、有效及风险管理;

(十)经济管理和经济效益情况;

(十一)处级领导干部的任期经济责任;

(十二)学校领导和上级审计机关交办的其他审计事项。

第十条 审计处对下列经济活动事项进行审签:

(一)各种专项经费结算和决算;

(二)根据校发〔2014〕6 号文件规定,超过规定限额的科研经费支出;

(三)根据校发〔2015〕39 号文件规定,超过规定限额的基本建设支出、维修绿化费用、设备采购支出及锅炉维修支出;

(四)根据洛师发〔2012〕21 号文件规定,需要由监审部审签的新校区建设资金支出;

(五)经济合同;

(六)学校领导决定需要审签的其他事项。 第十一条 审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)根据工作需要要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)检查被审计单位的会计凭证、账表和决算,检查资金和财产,检查有关财务会计软件和电子数据,查阅有关文件和资料,勘察现场实物;

(三)参加学校研究财经工作的会议和其他相关会议,召开与审计事项有关的会议;

(四)对审计涉及的事项,向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;

(五)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为,经请示学校领导同意,做出临时制止决定;

(六)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,或阻挠妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经学校领导批准,有权采取冻结存款、封存账册和资产等临时措施;

(七)提出改进管理、提高效益的建议,表彰模范遵守和维护财经法纪的单位和个人;对违反财经法规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理意见,对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建议;

(八)经学校主管领导在管理权限范围内授权,对被审计单位的违法违规行为进行经济处理和经济处罚;

(九)监督、检查经校领导批准的审计决定或审计意见的执行情况;

(十)对审计工作中涉及的重大事项,有向学校领导和上级主管部门反映的权限。

第十二条 审计处根据工作需要,经主管校领导批准,可以委托社会审计机构对有关事项进行审计。

第十三条 审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果。审计结果经主管校领导批准同意后,可提供给有关部门。

第四章 工作程序

第十四条 审计处根据学校工作安排以及上级审计机关要求,结合我校实际情况,拟定审计工作计划,报学校批准后组织实施。

第十五条 审计处实施审计,应组成审计组,编制审计方案,并在实施审计 3 个工作日前向被审计单位送达审计通知书,特殊审计业务的审计通知书可在实施审计时送达。

第十六条 根据审计事项的不同,分别采取送达审计、就地审计和委托审计等方式。审计工作一般应采用送达审计方式,若需采用就地审计方式,应经审计处负责人同意后才能实施。

第十七条 审计组在实施审计时,应填写审计工作底稿,取得有关证明材料;审计工作底稿和证明材料须经被审计单位有关责任人员签章后,方可作为报告依据;被审计单位或个人拒签的,审计人员要注明原因和日期。

第十八条 审计结束后,审计组应出具审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位应在收到报告 10 个工作日内向审计组提出书面意见,逾期即视为无异议。审计组应当将审计报告与被审计单位的书面意见一并报送审计处负责人,审计处负责人对审计报告进行审核,并由主管校领导审批后,向提请或委托部门报送审计报告。

第十九条 经审批的审计报告,由提请或委托部门及时送达被审计单位,被审计单位应当按照规定的期限执行审计决定,并将执行结果书面报送审计处。被审计单位有异议的,应在收到审计意见书和审计决定之日起 15 个工作日内,向主管校领导提出,校领导应在 30 个工作日内做出是否复审或者更改的决定。复审未做出更改决定前,执行原审计决定。

第二十条 审计处对重要审计事项进行后续审计,检查被审计对象对审计发现的问题所采取的纠正措施、效果以及审计决定的执行情况。

第二十一条 审计报告经主管校领导批准后,可在适当范围内公告。

第二十二条 审计处在审计事项结束后,应当按照规定建立、保管审计卷宗,定期归档。

第五章 法律责任

第二十三条 违反本规定,有下列行为之一的单位或个人,根据情节轻重,审计处可以提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或进行经济处罚等建议,报请学校领导和纪检、监察部门处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计意见或审计决定的;

(七)打击、报复、陷害审计人员和检举人员的。 以上行为构成犯罪的,应移交司法部门处理。 第二十四条 审计人员违反本规定,有下列行为之一的,根据情节轻重,审计处可以提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或进行经济处罚等建议,报请学校领导和纪检、监察部门处理:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和学校或本单位造成重大损失的;

(四)泄露审计工作机密的。 上述各项构成犯罪的,应移交司法部门处理。

第六章 附 则

第二十五条 本规定由审计处负责解释。

第二十六条 本规定自发布之日起施行。


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